原标题：逃避执行玩“釜底抽薪”？检察机关：涉嫌拒不执行判决、裁定罪，起诉！

   原本价值一亿多的执行标的，却被协助执行义务人“釜底抽薪”，恶意掏空，致使巨额财产无法正常执行，司法拍卖成了“司法白条”。而协助执行义务人隐蔽而具迷惑性的作案手段，让该案一度存疑。

   检察机关察微析疑，有力引导侦查，最终揭开黑幕，查明犯罪手法，准确认定犯罪事实，正确适用法律，最终以协助执行义务人构成拒不执行判决、裁定罪向法院提起公诉，法院予以支持。该案的成功办理不仅有力维护了司法的权威与秩序，更有力保障了竞买企业的合法权益，以高质量的检察履职助力法治化营商环境建设。

01

始料未及，巨额股份折损殆尽

       2020年1月的一天，H公司代理律师面色凝重地来到浦东法院找到执行法官：“法官，我们公司在一个月前花费了1个多亿，通过司法拍卖拍到的B公司股份现在变得一文不值，这1亿元要打水漂了啊！”

原本市值一亿多的股份突然间蒸发，这到底是怎么一回事呢？

时间还要回到2018年。

       2018年5月，法院在审理一起借贷纠纷民事诉讼中，应原告申请，依法查封、冻结A集团公司持有的B公司1亿股股份，并向B公司发出协助执行通知，要求B公司协助提供相关材料，配合进行股权评估，不得转移资产。

   因B公司拒不提供任何材料，法院委托的资产评估机构依据从A集团处获取的材料，于2019年2月评估确定上述1亿股股份价值1.4亿余元。

       2019年12月，H公司经司法拍卖程序以1亿余元竞拍获得上述股份。可不久，H公司发现，B公司原有的12家子公司，竟有9家在2019年7月份被打包转让，转让价仅仅1万元。

   于是有了故事开始的那一幕。

02

迷雾重重，察微析疑锁定关键证据

   法院在向H公司了解了情况后，认为B公司存在阻碍司法执行的嫌疑，将线索移送公安机关立案，经过侦查，公安机关将该案移送至浦东新区检察院。

   犯罪嫌疑人王某甲，B公司的董事长及法定代表人。她丝毫不回避转让9家子公司的事实，但辩解自己不过是清理“不良资产”，并提供了自行委托的对9家公司的资产评估报告。而在这份报告上，9家子公司总资产竟然是负4000余万元。同时，王某甲还声称法院委托的资产评估严重低估了股权价值，严重损害了A集团公司和B公司的利益，自己才是真正的受害者。

   两份资产评估报告之间是否存在矛盾？法院委托的资产评估报告是否不客观不全面？王某甲真的如其所说不仅受了委屈还受了冤枉？重重迷雾之下的真相究竟是什么？

        A集团公司系家族企业，相关公司员工在面对公安人员的询问时或是不愿意配合，或是避重就轻，承办案件的检察官非常清楚，只有用客观证据说话才具有信服力，而客观证据的关键就在于真实的财务数据。

      “财务经营数据已无法调取。”侦查人员向检察机关反馈。由于本案执行期长达一年，执行期间王某甲拒绝提供财务资料，此后B公司又出现经营异常，人员离职等情况，财务经营数据已无法通过现场扣押等常规方式调取……诸多难点摆在检察官面前，但检察履职并未止步于此。检察官反复审阅卷宗，试图寻找突破口。“既然公司要定期税审，那相关会计师事务所是不是会有原始财务数据呢？”在成堆的卷宗里，涉案公司定期税审这一关键线索引起了检察官的注意。于是，检察官立即引导公安机关调整取证方向锁定相关会计事务所，成功调取固定了财务审计所需的数据材料。

03

盘根错节，穿透审查成功揭秘作案手法

   不久，审计人员反馈，依据税审时的财务数据，法院委托的资产评估报告结论是正确的，王某甲提供的自行委托的对9家公司的资产价值分析报告看上去似乎也没有问题。

   检察官再次陷入沉思，如果王某甲提供的资产价值分析报告结论也是正确的，那这一分一合间，数千万的资产怎么就“不翼而飞”了？难道王某甲所说的清理“不良资产”是真的？但如果王某甲说的是真实的，一个人在自己即将出局失去对B公司的控制时，竟能如此“深明大义”，似乎又太违背常理了。问题的症结究竟在哪？

   经过与公安人员和审计人员的反复研判，检察官在盘根错节的公司网中，抓住了一条主线——“家族企业”。“家族企业”通常有个特点，在一起时不分彼此，你的就是我的，我的就是你的，可一旦分家了，亲兄弟明算账。那么，两份资产评估报告的矛盾，会不会与此有关呢？在调取了B集团公司及其12家子公司的工商登记资料后，检察官对上述公司的股权状况进行了全面梳理，制作了详细的公司股权架构图，并请审计人员通过“重分类”方法全面梳理出B集团公司及其12家子公司的内部、外部的债权债务情况。

   经过穿透式审查公司股权状况，反复分析比对公司的往来资金，表象被层层刨开，在环环相扣的证据链下，真相“浮出水面”。

   原来，B公司有12家子公司，其中仅C子公司存在实际经营业务。在经营过程中，王某甲通过内部资金调转等财务安排，使得资金集中于B公司和C子公司，同时C子公司对B公司还享有债权，而其余11家子公司中，有8家不但账上所剩无几，还对B公司负有债务。王某甲深知，12家子公司都在一个集团屋檐下时，内部你欠我、我欠他的那些钱，出借的不会讨，欠钱的也无需还，不过是账面上的数字。而一旦分了家，“账面上”的债权债务就可能被“激活”。对此，王某甲丝毫不担心，因为她还知道，一般情况下，谁欠钱，就由谁还钱。拆分转让后，B公司如果要讨回8家子公司欠款，就只能管这8家子公司讨，8家子公司穷得叮当响，B公司必然是竹篮打水一场空，而C公司就是再有钱，B公司也只能望洋兴叹，更何况C公司还对B公司享有债权，B公司的账上可是实打实地存着1亿余元钱。

   于是，“心有不甘”的王某甲，就在法院委托的资产评估机构评估确定了A集团公司持有的B公司的股权价值后，来了一招“釜底抽薪”，将C公司与8家存在“内部债务”的子公司打包，形成所谓“不良资产”，然后绕过股东会，擅自以1万元的低价转让给了同案犯王某乙。一番“瞒天过海”的操作后，B公司的巨额资产被王某甲“神不知鬼不觉”地转移。H公司拍卖获得的一亿股份价值被折损殆尽。

   最终，浦东新区检察院以拒不执行判决、裁定罪对王某甲、王某乙提起公诉，同时综合考量犯罪的手法、损害的结果和主观恶性程度，认定王某甲等人的行为已达“情节特别严重”。本案历经一审、二审诉讼程序，浦东新区检察院的指控均获法院支持，王某甲被判处有期徒刑三年，王某乙被判处有期徒刑一年十个月，H公司的过亿经济损失得到了挽回。

04

检法联动，完善执行程序助推司法质效

       “终于安心了，经济损失目前都挽回了。”在企业回访中，H公司代理律师向检察机关坦言。公司花费一亿多拍卖获得股权突然价值折损，这一度让公司存续岌岌可危。该案获判之后，过亿的经济损失得到了挽回，也将股权被拆分企业重新推上正轨，经营稳步恢复。

   但检察工作并未结束。浦东新区检察院对在该案办理中发现的民事执行过程中存在的难点、痛点、堵点进行梳理，与法院执行局共同分析研判，并对完善协助执行义务告知程序提出建议，获法院采纳。同时，公检法合力，共同提炼新类型拒不执行判决、裁定案件办理的经验，为后续办理新类型疑难复杂的执行案件打造可参考、可复制的“浦东模板”。

   一个案件的办理，挽救了一家企业，规范了类案办理程序，这便是对“检察护企”最生动的实践。浦东新区检察院将始终严格依法办案，以高质效履职，依法惩治侵害司法权威与秩序的行为，依法保护企业合法权益，为民营经济发展营造良好法治环境。

来源 | 浦东检察